Ettevõtja müüb 3x kallimalt” – kasumiga Maldiividele või närviliselt Maksuameti lehte refresh’ima?

Maarja 13.09.2025
Keerdus OÜ, väikeettevõtja maksukoormus

Keerdus OÜ, väikeettevõtja maksukoormus

autor: Keerdus OÜ – Eesti väikeettevõtluse rahulik sabavõnkega lohe võitluses maksudraakoniga

Stseen: Toode, mille müügihind on 15€

(ja see pole isegi kullast, lihtsalt aus kaup)

Paljude jaoks tundub see nagu pettus:

 

“Müüte kolm korda kallimalt kui sisseost. Röövite klienti!”

Aga lubage meil, väikeettevõtjatel, visata sulle aus pilk selle 15-eurose “kullaaugu” sisemusse.
Spoiler: kuld jääb teisele poole piiri. Meile jääb… võib-olla kohvitass ja arve tarkvaralitsentsile.

Stseen: 15-eurone kringel ja näljased tegelased

Kujutle, et 15€ on üks mahlane kringel, mis aurab veel ja lõhnab ohtlikult hästi. Laua otsas istub ettevõtja, salvrätik sülle seatud, kahvel käes, suu veidi vesine.

See on nagu hetk puhkusest – päike loojub, kõik tundub korraks ideaalne. Peaaegu nagu oleks palmi all… Aga siis – mitte laine, vaid tuleb maksutsunaami – ja arvuti tossab.

Ja just siis, kui ta kahvli õrnalt kringli poole sirutab… avaneb uks.

“Ehk jääb homme vähemalt tükike alles,” pomiseb ettevõtja endamisi, aga juba aimab, et saabunud külalised võtavad ka puru kaasa.

Ja siis teine. Ja kolmas.

Ruumi trügib seltskond, kellel kõigil on taldrikud, Exceli tabelid ja ootused. Saabuvad Maksuamet, Toll, Litsentsiagent, Transport, Turundus, IT, Raamatupidaja ja sõber GDPR.

Ükski neist ei söö palju – aga kõigile peab midagi jaguma. Ettevõtja vaatab neile otsa nagu lapsevanem, kes peab viimase pudruportsu jagama kolmele lapsele ja kahele näljasele naabripoisile.

 

“Oh, sa mõtlesid, et see 15€ on sinu? Nii armas sinust.”

 

Lähme ringkäigule.


      • Käibemaksu-Kalev – “Aamen ja 24%”
        Uks käib lahti ja sisse astub Kalev – lips ees, kalkulaator vööl, taldrik kaenlas. Enne kui keegi jõuab tervitada, on tema kahvel juba kringli kohal.
        Müüme toote kliendile 15€, aga tegelikult ei ole see kõik meie raha.
        Käibemaks (24%) = 2,90 € lendab otse Maksuameti kirstu.
     

    “Sina kogud meie eest, mitte enda jaoks. Meie oleme lõpp-punkt, mitte sina.” (ehk – kui klient maksab 24% käibemaksu, siis see ei ole ettevõtte tulu, vaid see tuleb täies ulatuses edasi riigile maksta)


        • Hankija-Hans – “Kaup ei tule tasuta”
          Selle toote omahind on 5 € – ehk üle kolmandiku suts ja valmis.
       

      “Ja ei, ma ei tee allahindlust. Võib-olla järgmisel kvartalil. Võib-olla. Aga kui ostad sama toodet 10 000 € eest, siis saad 2% allahindlust – rõõm missugune!”


          • Litsentsi-Liina – “Intellektuaalomand maksab!”
            Liina ilmub uksele klõpsuga nagu juristlik välk, käes suur kaustik ja terane pilk. Ta silmitseb iga sildi fonti ja toote pakendit sellise tähelepanelikkusega, nagu otsiks ta eksinud semikoolonit.
            Kui tootel on bränd, autor, tarkvara või disain – tuleb maksta.
            10% netohinnast (15€ – 2,90€ KM) = 1,25 €
         

        “Meie looming. Sinu luba maksta.”
        Kui tootel on bränd, autor, tarkvara või disain – tuleb maksta.
        10% netohinnast (15€ – 2,90€ KM) = 1,25 €


          • Pakendi-Peeter – “Iga kilekott loeb”
            Me ei maksa ainult veopakendi eest.
            Ka müügipakendi eest tuleb maksta, vastavalt pakendiseadusele ja TKO hinnakirjale.
            Isegi LOGICO õppekaarte ümbritsevad kaaned loetakse pakendiks.
            Keskmine tasu + karbi- ja teibikulu: 0,40 €
         

        “Keskkond tänab, sina maksad.”


            • Transpordi-Tarmo – “Kütus, toll, terminalitasud”
              Toode tuleb kohale, mitte ei teleporti.
              Import, vedu, siseriiklik logistika: 0,70 €
           

          “Isegi kui Hiinas on odavam, ei tule see kaubaalusega Sõjamäele.”


              • Tolli-Tõnu – “EL pole seinata küla”
                Kui kaup tuleb EL-väljast, siis tollimaks ja käibemaks impordil võtavad oma lõivu.
                Keskmiselt 0,60 € ühe toote kohta.
             

            “Deklaratsioon on tehtud. Raha ka?”


                • Tööline-Tiina – “Tasu töö eest. Puhkuse eest ka.” Kui sul on töötajaid, siis iga palga 1000€ maksab ettevõttele ~1500€+, eeldusel, et töötaja tulumaksuvaba miinimum on arvestuses. Kui see ei ole arvestatud, võib kogukulu ulatuda peaaegu 1800€-ni. Siin arvestame tagasihoidlikult toote kohta: 1,20 €
               

              “Töötajatel on õigused. Ettevõtjal on… kalender.”


                  • Raamatupidaja-Riina & IT-Ivar – “Andmed ei sorteeri end ise”
                    Tarkvara, raamatupidamisteenus, pilv, e-pood, makseterminal.
                    Tagasihoidlik jaotus: 0,50 €
                 

                “Fail ‘KM-aruanne2025_versioon_FINAL_FINAL_kasseeonõige.xlsx’ ei tee end ise.”


                    • Kontori-Karl & Turva-Taavi – “Soojus, turvalisus, WC-paber”
                      Kontor, ladu, kommunaalid, valvesüsteemid.
                      Toote kuluarvestuses: 0,40 €
                   

                  “Sest su äri ei saa talvituda kuuris.”


                      • Reklaami-Rita – “Kui sind ei nähta, sind ei osteta”
                        Et keegi su toodet üldse märkaks: reklaam Google’is, Meta’s, kampaaniad.
                        Kulu: 0,60 €
                     

                    “Boostid või sured.”

                    Kogu kringel: kuhu see 15€ tegelikult läheb?

                    Kulu või maks Summa (€)
                    Käibemaks 2,90
                    Sisseost 5,00
                    Litsentsitasu 1,25
                    Transport 0,70
                    Pakend + TKO 0,40
                    Toll & import KM 0,60
                    Tööjõud 1,20
                    Raamatupidamine + IT 0,50
                    Üldkulud (ladu, turva) 0,40
                    Reklaam 0,60
                    KOKKU 13,55 €

                    Alles jääb?
                    1,45 € – sellest tuleb katta:

                        • Tulumaks

                        • Seadmete amortisatsioon

                        • Defektsed kaubad

                        • Arendused

                        • Kohv

                        • Ja kui veab, siis ka… palga omanikule?

                      Bonus: kui tahad seda äri ajada, pead järgima…

                      40+ seadust ja direktiivi, näiteks:

                          • Üldised ettevõtlusseadused
                                • Äriseadustik – äriühingu asutamine, juhatuse töö, aruandlus.

                                • Raamatupidamise seadus – raamatupidamise korraldus, aastaaruanded.

                                • Võlaõigusseadus – lepingud, müügilepingud, teenuste osutamine.

                                • Majandustegevuse seadustiku üldosa seadus – tegevuste registreerimine ja load.

                            • Maksustamine
                                  • Maksukorralduse seadus – maksudeklaratsioonid ja -menetlus.

                                  • Käibemaksuseadus – KM kohustus, piiriülene käive, import/eksport.

                                  • Tulumaksuseadus – ettevõtte kasum, töötasud, dividendid.

                                  • Sotsiaalmaksuseadus, Töötuskindlustuse seadus, Kogumispensionide seadus – töötajate maksud.

                                  • Aktsiisiseadused – kui müüd aktsiisiga kaupu (nt kütus, alkohol).

                              • Töötajad
                                    • Töölepingu seadus – töölepingud, tööaeg, tasu.

                                    • Töötervishoiu ja tööohutuse seadus – ohutusnõuded, riskianalüüs.

                                    • Ravikindlustuse seadus – töötajate kindlustus.

                                    • Töövaidluste lahendamise seadus – töövaidlused.

                                • Kauba müük ja teenused
                                      • Tarbijakaitseseadus – tarbija õigused, müügitingimused, garantiid.

                                      • Reklaamiseadus – turundus ja reklaam.

                                      • Konkurentsiseadus – keelatud kokkulepped, turupositsioon.

                                      • Infoühiskonna teenuse seadus – kui on veebipood või e-teenused.

                                  • Import ja eksport
                                        • Euroopa Liidu tolliseadustik – kohaldub EL tasandil.

                                        • Tolliseadus – Eesti rakendus.

                                        • Käibemaksuseadus – piiriülene käive (intra-EL, väljaspool EL).

                                        • Kaubandustegevuse eriregulatsioonid – mänguasjad, pakendid, CE-märgistus.

                                    • Mänguasjad ja tooteohutus
                                          • Tooteohutuse seadus – kõik turule lastud tooted peavad olema ohutud.

                                          • Mänguasjade ohutuse direktiiv 2009/48/EÜ – kohustuslik CE-märgistus.

                                          • Kemikaaliseadus – kui tooted sisaldavad kemikaale (nt värvid, plastid, tekstiilid).

                                      • Pakendid ja keskkond
                                            • Pakendiseadus – tootjavastutus pakendite eest, liitumine TKO-ga.

                                            • Jäätmeseadus – jäätmete käitlemine.

                                            • Keskkonnaseadustiku üldosa seadus – keskkonnakaitse põhimõtted.

                                        • Andmed ja kliendisuhted
                                              • Isikuandmete kaitse seadus + GDPR – töötajate ja klientide andmete töötlemine.

                                              • Arhiiviseadus – dokumentide säilitamise nõuded (nt arved).

                                          • Muud võimalikud
                                                • Pankrotiseadus – makseraskuste korral.

                                                • Korteriomandi- ja kinnisasjaõigusega seotud seadused – kui on laod, kinnisvara.

                                          Jah, ja neid loetakse, tõlgendatakse, muudetakse. Ja uuendatakse sagedamini kui Netflixi sarjade valikut.

                                          Maksude tasumise reaalsus väikeettevõtja jaoks

                                          Kui keegi ütleb: “No aga te ju lisate hinnale käibemaksu ja kõik ongi kasum,” siis tegelikkus on märksa keerulisem.

                                              • Käibemaks – standardmäär 24% (alates 1.07.2025; varem 22%). Lisaks on olemas soodusmäärad: 13% (majutus, alates 1.01.2025) ja 9% (nt ravimid, perioodilised väljaanded). Ekspordi korral kehtib 0% määr. Müügihinnast tuleb KM osa otse riigile edastada.

                                              • Tulumaks jaotatud kasumilt – 22% (efektiivne määr süsteemis 22/78), alates 1.01.2025. Soodusmäär 14% on kaotatud. Alates 2026 on plaanitud tõus 24%-ni.

                                              • Sotsiaalmaks – 33% brutopalgast; 2025. aastal minimaalne kuumäär arvestuseks on 820 €, mis teeb miinimumkohustuseks 270,60 € kuus.

                                              • Töötuskindlustus – 1,6% töötajalt ja 0,8% tööandjalt (2025–2028 kehtiv määr).

                                              • Kogumispension (II sammas) – töötajalt 2% / 4% / 6% (alates 2025 valikuline; vaikimisi 2%).

                                              • Tulumaks töötajalt – 22% alates 1.01.2025, maksuvaba tulu sõltub sissetulekust.

                                              • Pakendiaktsiis – rakendub ainult siis, kui tootjavastutust ei täideta ega anta üle TKO-le. Määrad: klaas 0,6 €/kg; plastik ja metall 2,5 €/kg; paber/kartong ja puit 1,2 €/kg. Lisaks on 2025. aastaks seatud ringlussevõtu sihtarvud: plast 50%, puit 25%, metall 70%, alumiinium 50%, klaas 70%, paber 75%.

                                              • Tollimaksud – kehtivad EL-väliste impordite puhul; tariif sõltub tootest (TARIC). Käibemaks arvestatakse vastavalt reeglitele (import 24%, eksport 0%).

                                              • Mootorsõidukimaks – uus alates 2025. aastast, koosneb registreerimistasust ja aastamaksust. Arvestuse aluseks on sõiduki tüüp ja vanus, tasutakse Transpordiameti või EMTA kaudu.

                                              • Maamaks – kui ettevõttel on kinnisvara, kehtib see vastavalt kohaliku omavalitsuse määrale. 2025. reformiga tõusis maksumäär mitmel pool.

                                            Lisaks sellele maksad regulaarselt TKO-le pakendikohustuse täitmise eest, kuigi see pole otsene maks, vaid seadusest tulenev kulu. Kõik need maksud ja tasud tekivad enne, kui ettevõtja näeb eurotki kasumit.

                                            Püsikulud – kulud, mis ei küsi, kas müük on või ei ole

                                            Lisaks kõikidele maksudele on ettevõttel ka püsikulud, mis tikuvad jooksma ka siis, kui müüki pole, ilm on halb või klient unustab ostukorvi täita. Need on nagu vaiksed, ent visad kraanid, kust tilgub raha päevast päeva:

                                                • Raamatupidamine ja finants
                                                      • Raamatupidaja või teenuspakkuja tasu

                                                      • Merit, Directo, SimplBooks, Erply vms

                                                      • ERP / laohaldus / POS-kassatarkvara

                                                      • Auditi- või kontrollikulud

                                                      • Pangakonto haldustasud, makseterminalide tasud

                                                  • Äripinnad ja kommunaalid
                                                        • Lao- või kauplusepinna rent

                                                        • Vesi, elekter, küte, prügivedu

                                                        • Koristus, tehnosüsteemide hooldus, liftid

                                                        • Signalisatsioon, kaamerad, patrull

                                                    • IT ja side
                                                          • Internet, mobiilside

                                                          • Serverid, pilveteenused (Dropbox, Google Drive, OneDrive, AWS, Azure jne)

                                                          • Printerid ja kontoritarbed

                                                          • IT-hooldus ja kasutajatugi

                                                          • Antiviirus, tulemüürid, varundusteenused

                                                      • Tarkvara ja litsentsid
                                                            • Microsoft 365 / Google Workspace

                                                            • Adobe Creative Cloud

                                                            • Spetsiaalsete õppevahendite või tööriistade litsentsid (nt Logico)

                                                            • Erialased andmebaasid, e-õppe platvormid (nt Moodle, TalentLMS)

                                                            • CRM (HubSpot, Pipedrive, Zoho)

                                                            • E-maili turundustarkvara (Mailchimp, Brevo jne)

                                                            • Sotsiaalmeedia haldustööriistad (Hootsuite, Buffer)

                                                            • E-poe platvormid ja tasud (WooCommerce, Shopify, Magento)

                                                            • Makselahenduste teenustasud (Maksekeskus, EveryPay, PayPal, Stripe)

                                                            • Ärianalüütika tarkvara (Power BI, Google Data Studio, Tableau)

                                                            • Projektijuhtimise ja tööaja tarkvara (Asana, Trello, Toggl, Clockify, Jira)

                                                            • E-arvete ja digiallkirjastamise teenused (Finbite, Dokobit, eesti.ee)

                                                            • Klienditoe tarkvara (Zendesk, Freshdesk, Intercom)

                                                        • Töötajatega seotud lisakulud
                                                              • Töötajate tööriided ja kaitsevahendid

                                                              • Töökohasisustus (lauad, toolid, kassaseadmed)

                                                              • Koolitused ja väljaõpe (tööohutus, teenindus, tootekoolitus)

                                                              • Tervisekontroll, joogivesi, kohv, koristusvahendid

                                                              • Motiveerimiskulud (soodustused, preemiad, üritused)

                                                          • Logistika ja transport
                                                                • Pakkematerjalid (karbid, kotid, teibid, sildid)

                                                                • Kullerteenused (Omniva, DPD, Itella jne)

                                                                • Transpordikulud (import, terminalid, siselogistika)

                                                                • Kütus ja sõidukid (firmaautod, hooldus, kindlustus)

                                                                • Litsentsid ja load (CE-märgistus, impordi sertifikaadid)

                                                            • Turundus ja kliendisuhtlus
                                                                  • Reklaam (Google, Facebook, telereklaam, flaierid)

                                                                  • Kodulehe arendus ja hooldus, domeenid, hostimine

                                                                  • Graafiline disain, fotograafia, videoteenused

                                                                  • Kampaaniad ja allahindlused

                                                                  • Kliendisuhtlusvahendid (CRM, e-posti teenused, kõnekeskused)

                                                              • Õigus ja nõustamine
                                                                    • Õigusabi ja nõustamine (lepingud, trahvid, vaidlused)

                                                                    • Konsultatsioonid (strateegia, personal, maksunõustamine)

                                                                    • Töötervishoiu ja ohutuse kulud, koolitused

                                                                    • Jäätmete käitlus (sh pakendijäätmed, elektroonikaromud)

                                                                    • Esinduskulud (klientide vastuvõtt, kohv, kingitused – erisoodustused)

                                                                • Amortisatsioon ja rahastamine
                                                                      • Varade kulumine (arvutid, mööbel, seadmed)

                                                                      • Laenu- ja liisingukulud (intressid, põhiosa tagasimaksed)

                                                                      • Pangatasud ja kursivahed

                                                                Mõned neist on kuised, mõned kvartalised. Aga kõik nad eksisteerivad – sõltumata sellest, kas käive tuli või jäi tulemata.

                                                                Lõpumõte – iga toode väikeettevõtjalt on väike võit

                                                                Kui ostad väikeettevõttelt, siis sa ei toeta ainult majandust – sa toetad inimest, kes:

                                                                    • loeb hommikuti seaduseid enne kohvi,

                                                                    • hangib CE-sertifikaate enne und,

                                                                    • hoiab töötajaid, maksab makse, haldab kümneid püsikulusid ja loodab, et keegi ei arva, et ta “ahne kaupmees” on.

                                                                  Võib-olla on see inimene üksi tegutsev lapsevanem, kes samal ajal vastab kliendiküsimustele, otsib printerile toonerit ja mõtleb, kuidas palgapäevani välja vedada. Tema iga müük ei ole lihtsalt tulu – see on väike hingetõmme, lootusehetk, et äkki tasub ära.

                                                                  Sest lisaks maksudele on vaja katta sadu eurosid kuus kulutusi, mis jooksevad sõltumata sellest, kas keegi täna üldse ostab. Turvalisus, raamatupidamine, serverid, tööriistad, reklaam, pakend, töötajate kohv ja printeri tooner – see kõik ei teki tühjalt kohalt. See kõik on osa hinnast.

                                                                  Jaga seda postitust, kui:

                                                                      • oled ettevõtja ja see tundus liiga tuttav

                                                                      • tead kedagi, kes vajaks reality check’i hinnasildi taga

                                                                      • tahad levitada teadlikkust ja toetada ausat ettevõtlust

                                                                    Keerdus OÜ – me ei müü mitte lihtsalt tooteid. Me pakime unistusi, maksame käibemaksu, haldame liisinguid ja lootusi ning loodame, et arvuti seekord töötab.